财务报表分析公式

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一 偿债能力剖析

1、举止比率=举止资产/举止欠债*100%。指标越高,企业举止资产流转越快,了偿举止欠债能力越强。国际公认200%,我国150%较好。

2、速动比率=速动资产(举止资产-存货)/举止欠债*100%。国际标记比率100%我国90%摆布。

3、资产欠债率=欠债总额/资产总额*100%。指标越高欠债水平高,经营风险大,能以较低的资金成本进行生产经营。保守比率不高于50%,国际公认较好60%。

4、历久资产适合率=(所有者权益+历久欠债)/(固定资产+历久投资)*100%

资源状况剖析

1、资源保值增值率=扣除客观身分后的岁终所有者权益/岁首所有者权益*100%,指标越高,资源保全情形越好,企业成长潜力越大,债权人好处越有保障。

2、资源储蓄率=今年所有者权益增进额/岁首所有者权益*100%,指标越高,所有者权益增进越快,资源储蓄能力越强,保全情形好,持续成长能力越大。

盈利能力剖析

1、主营买卖毛利率=毛利(主营收入-主营成本)/主营买卖收入*100%,介于20%-50%之间,一样相对合理不乱,举止性强的商品,毛利率低。设计新颖的特别商品(时装)毛利率高。

2、主营买卖净利率=净利润/主营买卖收入*100%,反映企业根基获利能力。

3、主营买卖成本率=主营买卖成本/主营买卖收入*100%。

4、 营业费用率=营业费用/主营买卖收入*100%。

5、主营买卖税金率=主营买卖税金及附加/主营买卖收入*100%。

6、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营买卖净利率*总资产周转率。指标凹凸于企业资产构造,经验治理水平有亲切关系。

7、净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%。反映投资者投资回报率,股东盼望平均年度净资产收益率能跨越12%

8、不良资产比率=岁终不良资总额/岁终资产总额*100%

9、资产损失比率=待处理资产损失净额/岁终资产总额*100%

10、固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值*100%

11、 举止比率=举止资产/举止欠债*100%

12、 速动比率=速动资产/举止欠债*100%

13、 资产欠债率=欠债总额/资产总额*100%

14、历久资产适合率=(所有者权益+历久欠债)/(固定资产+历久投资)*100%

15、资源保值增值率=扣除客观身分后的岁终所有者权益/岁首所有者权益*100%

16、资源储蓄率=今年所有者权益增进额/岁首所有者权益*100%

17、 主营买卖毛利率=毛利/主营买卖收入*100%

18、 主营买卖净利率=净利润/主营买卖收入*100%

19、主营买卖成本率=主营买卖成本/主营买卖收入*100%

20、 营业费用率=营业费用/主营买卖收入*100%

21、主营买卖税金率=主营买卖税金及附加/主营买卖收入*100%

22、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营买卖净利率*总资产周转率

23、 净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%

24、 治理费用率=治理费用/主营买卖收入*100%

25、 财务费用率=财务费用/主营买卖收入*100%

26、成本、费用利润率=利润总额/(主营买卖成本+时代费用)*100%

27、 发卖收现比=发卖收现/发卖额

28、 营运指数=经营现金净流量/经营所得现金

29、 现金比率=现金余额/举止欠债*100%

30、现金举止欠债比=经营运动净现金流量/举止欠债*100%

31、现金债务总额比=经营运动净现金流量/总欠债*100%

32、 发卖现金比率=经营现金净流量/发卖额*100%

33、应收帐款周转率(次数)=赊销收入净额/应收帐款平均余额

34、 应收帐款周转天数=天数/应收帐款周转次数=较量期天数*应收帐款平均余额/赊销收入净额

发卖收入净额=发卖收入-现销收入-发卖扣头与折让

35、 存货周转率=发卖成本/平均存货

36、 存货周转天数=较量期天数/存货周转率

37、举止资产周转次数(率)=发卖收入净额/举止资产平均余额

38、举止资产周转天数=较量期天数/举止资产周转次数

39、总资产周转率=发卖收入净额/平均资产总额

40、总资产周转天数=较量期天数/总资产周转率

41、已获利息倍数=(税前利润总额+利息支出)/利息支出

42、总资产待遇率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额

营运能力剖析

1、应收帐款周转率(次数)=赊销收入净额/应收帐款平均余额,指标高解说收帐敏捷,账龄刻日短,削减企业收帐费用和坏账损失。

2、 应收帐款周转天数=天数/应收帐款周转次数=较量期天数*应收帐款平均余额/赊销收入净额

发卖收入净额=发卖收入-现销收入-发卖扣头与折让

3、存货周转率=发卖成本/平均存货。一样情形周转速度越快,变现速度越快,占用存货资金少,占用沟通数额的存货而实现的销货成本大。

4、存货周转天数=较量期天数(年360天)/存货周转率

5、举止资产周转次数(率)=发卖收入净额/举止资产平均余额,指标高表明企业举止资产周转速度快,行使结果好。

6、举止资产周转天数=较量期天数/举止资产周转次数

7、总资产周转率=发卖收入净额/平均资产总额。周转速度快,企业的营运能力强;指标低,解说收入不足,或资产闲置虚耗。

8、 总资产周转天数=较量期天数/总资产周转率

9、已获利息倍数=(税前利润总额+利息支出)/利息支出

10、总资产待遇率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额

综合偿债能力

已获利息倍数=(税前利润总额+利息支出)÷利息支出

盈利能力:

主营买卖净利率=(净利润÷主营买卖收入)×100%

资产净利率 =(净利润÷平均总资产)×100%=主营买卖净利率*总资产周转率

净资产收益率=(净利润÷平均净资产总额)×100%

另:总资产待遇率=(利润总额+利息支出)÷平均资产总额

营运能力:

应收帐款周转率=主营买卖收入÷应收帐款平均余额

(高表明企业收帐敏捷,帐龄刻日短,可削减收帐费用和坏帐损失,相对增加企业举止资产的投资收益,解说资产举止性大,变现快短期偿债能力强)

存货周转率=主营买卖成本÷平均存货余额

(高表明企业资产因为发卖顺畅而具有较高的举止性存货转现速度快存货占用水平低,过高 存货不足,产物畅销)

(慢:必然占用在量的资金,造成资金虚耗,营运难题)

举止资产周转率=主营买卖收入÷平均资产总额

总资产周转率=主营买卖收入÷平均资产总额

(过低:收入不足,资产闲置,虚耗)

成长能力:

发卖增进率=(今年主营买卖收入-上年主营买卖收入)÷上年主营买卖收入

资源储蓄率=[(岁终所有者权益-岁首所有者权益)÷岁首所有者权益]×100%

主营买卖利润 = 主营买卖收入 — 主营买卖成本 — 主营买卖税金及附加

营业利润 = 主营买卖利润 + 其他买卖利润 — 时代费用

利润总额 = 营业利润 + 投资收益 + 补助收入 + 营业外收入 — 营业外支出

净利润 = 利润总额 — 所得税

财务报表剖析的应用

(一) 杜帮财务剖析系统

1、权益乘数

权益乘数=1÷(1-资产欠债率)

2、权益净利率

权益净利率=资产净利率×权益乘数=发卖净利率×资产周转率×权益乘数

(二) 上市公司财务比率

1、每股收益

每股收益=净利润÷岁终通俗股份总数=(净利润-优先股股利)÷(年度股份总数-年度末优先股数)

2、市盈率

市盈率(倍数)=通俗股每股市价÷通俗股每股收益

3、每股股利

每股股利=股利总额÷岁终通俗股股份总数

4、股票获利率

股票获利率=通俗股每股股利÷通俗股每股市价×100%

5、股利支出率

股利支出率=(通俗股每股股利÷通俗股每股净收益)×100%

6、股利保障倍数

股利保障倍数=通俗股每股净收益÷通俗股每股股利=1÷股利支出率

7、每股净资产

每股净资产=年度末股东权益÷年度末通俗股数

8、市净率

市净率(倍数)=每股市价÷每股净资产

(三) 现金流量剖析

1、举止性剖析

(1)现金到期债务比

现金到期债务比=经营现金流量净额÷本期到期的债务

(2)现金举止欠债比

现金举止欠债比=经营现金流量净额÷举止欠债

(3)现金债务总额比

现金债务总额比=经营现金流量净额÷债务总额

2、获取现金能力剖析

(1)发卖现金比率

发卖现金比率=经营现金流量净额÷发卖额

(2)每股经营现金流量净额

每股经营现金流量净额=经营现金流量净额÷通俗股股数

(3)悉数资产现金收受率

悉数资产现金收受率=经营现金流量净额÷悉数资产×100%

3、财务弹性剖析

(1)现金知足投资比率

现金知足投资比率=近5年经营现金流量净额之和÷近5年资源支出、存货增加、现金股利之和

(2)现金股利保障倍数

现金股利保障倍数=每股经营现金流量净额÷每股现金股​​​

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